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Depuis le début de la Pandémie, plusieurs d’entre vous se sont retrouvés en télétravail à domicile pour poursuivre leurs activités professionnelles.

Saviez-vous que plusieurs de vos dépenses pourront être déduites sur votre déclaration de revenus 2020 si vous remplissez les conditions évoquées ci-dessous?

Avant même la crise, il existait déjà des règles fiscales concernant le télétravail, mais voilà que plusieurs se retrouvent dans cette situation sans connaître ces règles et déductions qui peuvent s’appliquer en travaillant à domicile.

Le premier critère à remplir pour pouvoir déduire certaines dépenses est que votre maison doit être le principal lieu de travail (à plus de 50% du temps) ou être utilisée pour gagner un revenu d’emploi et rencontrer des clients sur une base régulière.

Ces règles s’appliquent donc à tous les travailleurs qui se sont retrouvés en télétravail depuis le début du confinement.

Selon Sarah Phaneuf, associée en fiscalité au cabinet Raymond Chabot Grant Thornton, bureau de Sherbrooke, ces règles sont similaires au niveau provincial et au niveau fédéral.

Les dépenses déductibles pour les propriétaires de maison si ces dépenses ne sont pas remboursées par votre employeur 

• Les fournitures de bureau utilisées pour le travail (papier, crayons, cartouche d’imprimante, etc.)
• Les frais du service internet en fonction de son utilisation liée à l’emploi
• Les frais de téléphonie cellulaire qui sont reliés au travail (soit un % du forfait mensuel au prorata de l’utilisation ou les frais d’appel qui ont été facturés dans le cadre du travail ou si vous pouvez justifier la consommation des données reliée à l’emploi). Par contre, le forfait de base pour la téléphonie résidentielle n’est pas déductible.
• Des frais de chauffage et d’électricité, des produits de nettoyage, des accessoires d’éclairage ou des réparations mineures.

Attention: les salariés n’ont pas tous les mêmes avantages que les travailleurs autonomes. Ils ne pourront pas déduire les taxes foncières, les assurances habitation, les intérêts hypothécaires ou l’amortissement de l’immeuble.

Par contre, les employés à commission pourront déduire un pourcentage des taxes foncières et des assurances habitation en plus des autres dépenses.

Pour les locataires, les mêmes dépenses sont déductibles en plus de la portion de leur loyer qui est consacrée au travail 

• Si vous êtes locataire, vous pouvez déduire la superficie utilisée pour le bureau par rapport à la superficie totale de votre logement

Pour en faire le calcul, Revenu Québec donne à titre d’exemples:

Si l’espace de bureau occupe 25 % de la superficie du domicile et que cet espace est utilisé à 100 % pour l’exercice des fonctions professionnelles, on peut déduire:

• 25 % des fournitures et services consommés dans l’espace de bureau
• 25 % des frais de location de l’espace (si on n’est pas locataire)

Si l’espace de bureau occupe 25 % de la superficie du domicile, mais que cet espace est utilisé à seulement 80 % pour le travail, on peut déduire:

• 20 % (25 % x 80 %) des fournitures et services consommés dans l’espace de bureau
• 20 % (25 % x 80 %) des frais de location de l’espace (pour les locataires)

Couple en télétravail à la maison

Les conjoints copropriétaires en télétravail ne peuvent pas demander la même déduction deux fois.

« Chacun devra calculer sa proportion de la moitié des dépenses en fonction de l’espace occupé par son bureau; par exemple, si l’un occupe 15 % de la maison, seuls 15 % de la moitié des factures d’électricité applicables à la période de télétravail seront déductibles pour cette personne », selon la fiscaliste Sarah Phaneuf.

Allocation et remboursement de votre employeur

Revenu Québec accorde un montant de 500$ que l’employeur peut rembourser à son employé pour des équipements informatiques ou de bureau (ordinateurs, imprimantes, chaise, etc.)

« Normalement, ce montant est un avantage imposable pour l’employé, c’est-à-dire que ce montant serait ajouté à ses revenus. Dans le cadre de la COVID-19, ce n’est plus le cas, car le gouvernement présume que ces achats se font au bénéfice principal de l’employeur, et non pas de l’employé », a mentionné Sarah Phaneuf.

Au fédéral, en date du 26 mai 2020, l’Agence du revenu du Canada applique cette même exception, mais pour l’achat d’équipement informatique uniquement. Ce qui pourrait changer « car les annonces se poursuivent », indique madame Phaneuf.

Pour réclamer ces déductions

Vous devez conserver toutes les factures et les justificatifs de ces dépenses durant la période de télétravail.

Vous pourrez obtenir de votre employeur deux formulaires à remplir et signer par celui-ci en prévision de la production des déclarations de revenus 2020 : le formulaire TP64.3 au provincial et le formulaire T2200 au fédéral.

Pour plus de détails, vous pouvez consulter les sites des gouvernements :

Le site de Revenu Québec (section Dépenses d’emploi liées au télétravail)

Le site de L’Agence du revenu du Canada (voir «Chapitre 3: Employés salariés, bureau à domicile»)

Source : Protégez-vous, La Presse